广东省东莞市人民政府


东府〔2005〕168号



关于印发《东莞市截污主干管网建设工程财务管理办法》的通知


各镇人民政府（区办事处），市府直属各单位：
现将《东莞市截污主干管网建设工程财务管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。



东莞市人民政府
二○○五年十月三十一日




东莞市截污主干管网建设工程财务管理办法


第一章 总 则

第一条 为了加强我市截污主干管网建设工程的财务管理，规范财务行为，确保财政资金的安全，提高财政资金的使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《会计法》以及财政部《基本建设财务管理规定》等法律法规，结合工作实际，制定本办法。

第二条 全市截污主干管网建设工程财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、法规、方针政策；依法、合理、及时筹集、使用建设资金；做好建设资金的核算和监督工作，严格控制建设成本，提高投资效益。

第三条 成立市环保基础设施建设领导小组（以下简称市领导小组），市领导小组下设办公室（以下简称办公室），办公室设在市环保局；各镇区相应成立环保基础设施建设领导小组（以下简称镇区领导小组），领导小组下设项目管理部。

第四条 市领导小组负责全市截污主干管网建设的指导、组织和协调。市环保产业促进中心具体负责组织全市截污主干管网建设的规划、设计、招标、监理。按属地管理原则，项目管理部按市总体要求，具体负责辖区内截污主干管网工程的施工组织和工程管理。全市截污主干管网建设工程由市会计核算中心实行会计集中核算。


第二章 财务管理的基本要求


第五条 市会计核算中心设置专职会计、出纳，按国家财务会计制度建帐。会计核算必须合法、真实、准确、完整。会计、出纳应当互相监督，定期对帐，做到帐证相符，帐帐相符，帐实相符，确保资金的安全。

第六条 会计核算以人民币作为记帐本位币，财务处理用借贷记帐法记帐。填制会计凭证、登记帐薄、编制会计报表一整套程序必须符合会计基础工作规范化要求。

第七条 市会计核算中心应当每月编制财务会计报告，于次月10日内送办公室和镇区领导小组，并报市财政局、市领导小组。

第八条 工程款项支付不能用现金支付，必须通过银行转帐结算。财务人员不能将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算；不能签发空头支票；不能将支票转让给其他单位使用；作废的支票应当及时送回开户银行注销。市会计核算中心在银行预留的印章和银行票据必须分开保管，形成相互监督制约机制。

第九条 会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定执行。


第三章 资金筹集及出资方式


　　第十条　截污主干管网建设工程由市和镇区各出资50%共同投资建设，建设资金除工程项目资本金由污水处理费投资外，其余的通过银行贷款解决。

第十一条　统一由市环保产业促进中心负责组织截污主干管网建设资金的融资，并作为借款主体，以污水处理费收费权质押的方式担保向银行贷款，贷款的还本付息资金来源为全市污水处理费收入。同时，相关镇区负担的截污主干管网建设资金贷款，相关镇区必须直接与银行签订借款补充协议，承担向银行按时归还借款本息的责任。

第十二条　全市污水处理费收入不足以支付银行贷款本息，差额部分由市、镇区财政按比例负担。相关镇区应当及时足额归还银行贷款本息，否则，市财政先垫付其本息，再从相关镇区财政税收分成中扣缴。

第十三条 截污主干管网建设资金由市会计核算中心设立专户核算，由市会计核算中心实行集中支付和集中核算。各镇区落实专职会计协助市会计核算中心进行会计核算。


第四章 工程项目预算


第十四条 截污主干管网建设工程应当按照基本建设的程序，将项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图设计等报送有关职能部门审核或审批。

第十五条 截污主干管网建设工程应当按规定作出工程预算，报市领导小组审批后执行。镇区领导小组应当严格执行工程预算，按预算控制工程造价，超出预算的工程用款，必须专题报告说明原因，报市政府审批。

第十六条 镇区领导小组应当根据截污主干管网建设工程投资总额和工程进度，编制年度工程用款计划报办公室审核后，送市财政局审批。


第五章 工程用款申报与拨付


第十七条 工程项目、材料及设备、施工监理等必须按规定程序实行公开招投标；属于政府采购范围的货物、工程和服务，必须按规定进行政府采购。市环保产业促进中心或镇政府（区办事处）按中标价或采购价与施工单位、劳务（物料）供应商签订合同，作为办理工程拨款的依据，并提供招投标的中标通知书、合同书、协议书等有关工程资料给市会计核算中心备案。

第十八条 工程项目资金按工程项目预算、施工合同和工程进度拨付。当工程进度款支付至合同价款的80％时，不再按进度付款，待核定工程结算造价后付至结算价款的95％，其余工程尾款在工程竣工验收合格、财务决算及保质期满后付清。

第十九条 工程项目的合同价格、工程结算严格按中标价格执行，禁止扩标。

合同执行过程中，由于不可预见的原因，造成工程项目变更，在预算额度内增加工程款项支出的，必须经施工单位、设计单位、监理单位、镇区领导小组、市环保产业促进中心审核后，单项变更工程预算在50万元以下的由办公室集中讨论审批；50万元以上的（含50万元），经办公室审核加具意见后，报市分管领导审批。

合同执行过程中，经批准需要增加合同规定以外的内容，增加部分符合招标条件的，必须组织公开招投标。

第二十条 用款单位第一次申请工程用款时，必须提供本单位的具体开户银行和银行帐号，提供的开户银行和银行帐号要与合同提供的开户银行和银行帐号相符，凡提供的开户银行和银行帐号与合同提供的开户银行和银行帐号不符的，市会计核算中心有权拒绝付款。

第二十一条 每月10日和20日分两次申报审批工程用款。工程用款的拨付，必须履行相关审批程序，才能办理拨款手续。具体程序是：

（一）由用款单位根据合同和工程进度提出工程用款申请和填写工程用款审批表。

（二）工程用款审批表经监理公司、镇区领导小组、市环保产业促进中心、市领导小组办公室加具意见，送市会计核算中心审核后送市财政局审核。

（三）工程用款审批表经市财政局审核后，报市分管领导审批。

（四）市会计核算中心根据市分管领导的批示，到市财政局办理拨款，根据市财政局出具的拨款通知书，将工程款项直接拨付给用款单位。


第六章 工程项目决算


第二十二条 截污主干管网建设期间应当及时做好工程资料的签证及整理工作。工程竣工后，应当及时办理工程项目竣工验收。验收合格后，镇区领导小组应当将有关基建资料送市财政投资审核中心进行结算评审。

第二十三条 截污主干管网建设工程结算审核完毕，镇区领导小组应当编制竣工财务决算，经市财政局审核确认后，作为新增固定资产价值和办理固定资产交付使用的依据。


第七章 工程项目管理费用


第二十四条 工程项目管理费用是指从项目筹建之日起到办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。包括：不在原单位发放工资的工作人员工资、办公费、差旅交通费、零星购置费、业务招待费等。

第二十五条 工程项目管理费用由市环保产业促进中心和镇区领导小组根据实际需要作出计划，经市财政局审核，报市政府批准后执行，列入工程成本支出。

第二十六条 市财政局分别预拨市环保产业促进中心和各项目管理部10万元作为管理费用周转资金。市环保产业促进中心和各项目管理部每月终了将管理费用支出凭证及汇总清单分别经办公室和镇区领导小组负责人审核加具意见后，填写工程用款审批表，按工程用款拨付程序报批后，市会计核算中心据实列支。

第二十七条 市环保产业促进中心和镇区领导小组应当加强工程项目管理费用的管理，建立健全工程项目管理费用管理制度，按照规定严格控制管理费用支出。


第八章 财 务 监 督


第二十八条 市财政局应当对工程用款申请进行审核，对违反财务会计制度的行为必须予以制止和纠正；对重大问题，应当及时向市、镇区领导小组负责人反映并向上报告。

第二十九条 市财政局应当对截污主干管网建设工程资金使用进行事前、事中、事后的全过程监督，参与工程项目招投标、拆迁补偿、材料采购、工程变更等工作，把好工程用款支出审核关。

第三十条 镇区领导小组年度结束30天内应当向办公室书面报告截污主干管网建设工程完成情况及财务收支情况，由办公室汇总报市领导小组。

第三十一条 截污主干管网建设工程应当接受财政、审计、建设部门的监督检查。工程项目完结之后，由审计部门进行审计，对发现的违法违纪问题依法查处。


第九章 附 则


第三十二条 本办法由市财政局负责解释。

第三十三条 本办法自发布之日起实施。



山东省政府


山东省二轻集体资产产权转让收入管理暂行规定
山东省政府



第一条 为了加强二轻集体资产产权转让收入管理，维护二轻集体资产所有者的合法权益，促进社会主义市场经济的发展，根据国家有关规定，结合我省实际情况，制定本规定。
第二条 本办法所称二轻集体资产，是指二轻集体所有制企业事业单位（以下简称企事业单位）和二轻集体企业联合经济组织（以下简称联社）中属于劳动群众集体所有的资产。
二轻集体资产产权转让，是指将二轻集体资产产权有偿让渡给本单位或外单位其他所有者的行为。产权转让，可以是整体转让，也可以是部分转让。
第三条 各级二轻主管部门或联社负责二轻集体资产产权转让收入管理工作，并会同有关部门做好二轻集体资产产权转让中的产权界定和资产评估工作。
各级人民政府成立的企业改制工作机构，涉及二轻集体资产产权界定或转让的，应吸收同级二轻主管部门或联社参加。
第四条 二轻集体资产产权整体转让的（以下简称产权转让），由企事业单位提出申请和可行性报告，经其主管部门或联社同意后，报同级政府审批。其中，大中型企业向个人、私营者和外商转让产权的，还应经省二轻主管部门或省联社同意，并报省人民政府审批。
第五条 企事业单位的产权转让申请经批准后，二轻主管部门或联社应组织成立资产清理小组，对其各项资产及债权、债务进行全面清理，编造清册。
第六条 企事业单位和联社的资产不经界定、评估，产权不得转让。界定、评估结果应经其主管部门或联社认定。涉及国有资产的，界定、评估结果应由同级国有资产管理部门认定。
具有评估国有资产资格的机构，方可接受企事业单位委托，从事资产评估业务。
产权转让，应以评估确认的价值为转让底价。可以溢价转让。如成交价低于评估确认价值，应报经其主管部门或联社批准。涉及国有资产的，应由同级国有资产管理部门批准。
第七条 二轻集体资产和国有资产产权界限不清的，由其主管部门或联社会同同级国有资产管理部门协商解决；涉及上级联社投资、借款的，由其主管部门或联社会同上级联社协商解决。协商不成的，由当地人民政府处理或向人民法院起诉。
第八条 产权转让，应遵循公开、公平、等价有偿和协商一致的原则。在同等条件下，本单位的其他所有者优先受让。
第九条 转让方和受让方就产权转让条款协商一致后，应签订书面协议，并报其主管部门、联社和有关部门备案。
第十条 产权转让价款，应一次付清。价款数额较大、一次付清确有困难的，经转让方主管部门或联社同意并在受让方提供有效担保的前提下，双方方可签订分期付款书面协议。但余款付清期限不得超过2年，并承担延期付款的利息。
第十一条 产权转让收入，应分别按下列情形处置：
（一）由联社独家投资创办的企事业单位，其产权转让收入上缴投资联社；
（二）由两个以上投资主体创办的企事业单位，其产权转让收入先上缴当地联社，专户储存，再由联社会同各投资主体按投资比例确定各自应得份额，并于10天之内办完移交手续；
（三）靠自身积累发展起来的企事业单位，其产权转让后改变原集体经济性质的，产权转让收入上缴当地联社；
（四）依法界定为国有资产的，其产权转让收入上缴同级国有资产管理部门。
企事业单位所在地没有联社的，产权转让中的相应事宜由其主管部门代为办理，划归当地联社的产权转让收入由其主管部门代收。
第十二条 产权转让收入，必须按有偿使用的原则，根据企事业单位提出的项目和要求，主要用于发展生产，壮大二轻集体经济。
产权转让收入，不得用于福利设施的建设和行政经费的开支。
产权部分转让的，其收入由企事业单位按固定资产变价收入处理。
第十三条 自《中共中央、国务院关于广开门路，搞活经济，解决城镇就业问题的若干决定》（中发〔1981〕42号）下达后，无偿划走、转移二轻集体资产的，由二轻主管部门或联社依法追索；将企事业单位转为全民所有制企业事业单位的，其中原属于联社投资（含增值）的，
其产权仍归联社所有。
第十四条 对侵犯企事业单位、联社合法权益的，被侵权单位有权检举、揭发、控告和向人民法院提起诉讼。
各级二轻主管部门、联社，应对产权转让情况进行清理，并帮助所属企事业单位依法维护自身的合法权益。
第十五条 各级人民政府和有关部门应认真查处、纠正产权转让中的违法行为。
第十六条 其他城镇集体所有制企业事业单位和集体企业联合经济组织中的集体资产产权转让收入管理，参照本规定执行。
第十七条 本办法由山东省第二轻工业厅、山东省二轻集体工业联社负责解释。
第十八条 本办法自1994年11月1日起施行。



1994年10月5日